1.2019年增值稅稅率調整后，對增值稅發(fā)票開(kāi)具是如何規定的？ 1.2019年增值稅稅率調整后，增值稅發(fā)票是如何開(kāi)具的？
答:根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第14號):
"1.增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)，在增值稅稅率調整前已按原適用稅率16%、10%開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，遇有銷(xiāo)售折讓、暫?；蛲嘶氐惹闆r需開(kāi)具紅字發(fā)票的。，應按原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；如果發(fā)票有誤需要補發(fā)，先按原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票，再補發(fā)正確的藍字發(fā)票。
二、納稅人在增值稅稅率調整前未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的應稅銷(xiāo)售行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應當按照原適用稅率執行。
三.增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件的稅率欄默認顯示調整后的稅率。有本公告第一條、第二條所列情形之一的，納稅人可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
四.國家稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件中更新了《貨物和服務(wù)稅分類(lèi)編碼表》，納稅人應按更新后的《貨物和服務(wù)稅分類(lèi)編碼表》開(kāi)具增值稅發(fā)票。
動(dòng)詞 （verb的縮寫(xiě)）納稅人應及時(shí)完成增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件的升級和自身業(yè)務(wù)系統的調整。"
2.小規模納稅人最新的附加稅費優(yōu)惠政策是如何規定的？
答:根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規定:“由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況和宏觀(guān)調控需要確定，增值稅小規模納稅人可在50%稅率內減免資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅和印花稅。
第四條規定:“增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房地產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可以享受本通知第三條規定的優(yōu)惠政策?！?/p>
第六條規定:“本通知執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日?！?/p>
根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局福田區省級財政廳、福田區省級稅務(wù)局關(guān)于增值稅小規模納稅人減稅政策的通知》(云財稅〔2019〕11號):
"1.資源稅、城市維護建設稅、房地產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加減按50%征收。
……
三.本政策實(shí)施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。"
3.對小型微利企業(yè)有什么要求？
答:根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)規定:
"1.2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)年應納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元。對年應納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè): (一)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)；
(2)其他企業(yè)，年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。"
根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于對小型微利企業(yè)實(shí)施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第2號):
"1.2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；
年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的，減按應納稅所得額的50%計算，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無(wú)論是通過(guò)審計方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
2.本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，且符合年應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人員不超過(guò)300人、總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)元三個(gè)條件的企業(yè)。"
4.對于開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票并自行開(kāi)具的小規模納稅人，銷(xiāo)售額在小微企業(yè)標準范圍內，專(zhuān)用發(fā)票對應的銷(xiāo)售額是否可以享受免稅？
答:根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅政策征收管理的公告》(2019年第4號)第八條的規定:
“小規模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當期已繳納的開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅款，可在全部收回增值稅專(zhuān)用發(fā)票或按規定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅?！?/p>
5.個(gè)人所得稅費用退還比例有變化嗎？個(gè)人所得稅費用退還比例是多少？申請的時(shí)限是什么？
答:沒(méi)有變化。根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十七條:“扣繳義務(wù)人按照扣繳的稅款，付給2%的手續費?！?/p>
根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)第十七條規定:“扣繳義務(wù)人按規定扣繳的稅款，每年繳納2%的手續費。
包括未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)檢查或者責令扣除的稅款?？劾U義務(wù)人收取的代扣代繳費用可以用于提高納稅能力和獎勵稅務(wù)人員。"
根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國家令第707號)第三十三條規定:“稅務(wù)機關(guān)根據《個(gè)人所得稅法》第十七條規定向扣繳義務(wù)人支付手續費時(shí)，應當填寫(xiě)退還單；
扣繳義務(wù)人憑回函按照國庫管理的有關(guān)規定辦理退庫手續。"
根據《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代繳、代收代繳稅款手續費管理的通知》(財行〔2019〕11號)第三條第一款規定:
“對于法律、行政法規規定的代扣代繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應當支付不超過(guò)代扣代繳稅款2%的手續費，并向單個(gè)扣繳義務(wù)人支付年度最高限額70萬(wàn)元，超過(guò)限額的不予支付。
法律、行政法規對手續費比例有明確規定的，按照規定比例執行。
第四條第一款第二項規定:“三代稅費按年結算。代扣代繳、代收代繳扣繳義務(wù)人和代理人應當在每年3月30日前向稅務(wù)機關(guān)報送上一年度第三代稅費申請的相關(guān)資料。因第三代單位或個(gè)人自身原因未及時(shí)提交申請的，視為自動(dòng)減免上一年度第三代稅費。
各級稅務(wù)機關(guān)要嚴格審核三代稅費的申請，并以此作為編制下一年度部門(mén)預算的依據。
第四條第一款第三項規定:“扣繳義務(wù)人和代扣代繳、代收代繳稅款的代理人在一年內終止扣繳義務(wù)或者代收代繳稅款關(guān)系的，應當在終止后3個(gè)月內向稅務(wù)機關(guān)提交手續費申請材料，由稅務(wù)機關(guān)辦理手續費結算。本通知自印發(fā)之日起執行?！?/p>
2.小規模納稅人最新的附加稅費優(yōu)惠政策是如何規定的？
答:根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規定:“由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況和宏觀(guān)調控需要確定，增值稅小規模納稅人可在50%稅率內減免資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅和印花稅。
第四條規定:“增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房地產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可以享受本通知第三條規定的優(yōu)惠政策?！?/p>
第六條規定:“本通知執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日?！?/p>
根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局福田區省級財政廳、福田區省級稅務(wù)局關(guān)于增值稅小規模納稅人減稅政策的通知》(云財稅〔2019〕11號):
"1.資源稅、城市維護建設稅、房地產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加減按50%征收。
……
三.本政策實(shí)施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。"
3.對小型微利企業(yè)有什么要求？
答:根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)規定:
"1.2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)年應納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元。對年應納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè): (一)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)；
(2)其他企業(yè)，年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。"
根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于對小型微利企業(yè)實(shí)施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第2號):
"1.2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；
年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的，減按應納稅所得額的50%計算，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無(wú)論是通過(guò)審計方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
2.本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，且符合年應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人員不超過(guò)300人、總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)元三個(gè)條件的企業(yè)。"
4.對于開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票并自行開(kāi)具的小規模納稅人，銷(xiāo)售額在小微企業(yè)標準范圍內，專(zhuān)用發(fā)票對應的銷(xiāo)售額是否可以享受免稅？
答:根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅政策征收管理的公告》(2019年第4號)第八條的規定:
“小規模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當期已繳納的開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅款，可在全部收回增值稅專(zhuān)用發(fā)票或按規定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅?！?/p>
5.個(gè)人所得稅費用退還比例有變化嗎？個(gè)人所得稅費用退還比例是多少？申請的時(shí)限是什么？
答:沒(méi)有變化。根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十七條:“扣繳義務(wù)人按照扣繳的稅款，付給2%的手續費?！?/p>
根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)第十七條規定:“扣繳義務(wù)人按規定扣繳的稅款，每年繳納2%的手續費。
包括未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)檢查或者責令扣除的稅款?？劾U義務(wù)人收取的代扣代繳費用可以用于提高納稅能力和獎勵稅務(wù)人員。"
根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國家令第707號)第三十三條規定:“稅務(wù)機關(guān)根據《個(gè)人所得稅法》第十七條規定向扣繳義務(wù)人支付手續費時(shí)，應當填寫(xiě)退還單；
扣繳義務(wù)人憑回函按照國庫管理的有關(guān)規定辦理退庫手續。"
根據《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代繳、代收代繳稅款手續費管理的通知》(財行〔2019〕11號)第三條第一款規定:
“對于法律、行政法規規定的代扣代繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應當支付不超過(guò)代扣代繳稅款2%的手續費，并向單個(gè)扣繳義務(wù)人支付年度最高限額70萬(wàn)元，超過(guò)限額的不予支付。
法律、行政法規對手續費比例有明確規定的，按照規定比例執行。
第四條第一款第二項規定:“三代稅費按年結算。代扣代繳、代收代繳扣繳義務(wù)人和代理人應當在每年3月30日前向稅務(wù)機關(guān)報送上一年度第三代稅費申請的相關(guān)資料。因第三代單位或個(gè)人自身原因未及時(shí)提交申請的，視為自動(dòng)減免上一年度第三代稅費。
各級稅務(wù)機關(guān)要嚴格審核三代稅費的申請，并以此作為編制下一年度部門(mén)預算的依據。
第四條第一款第三項規定:“扣繳義務(wù)人和代扣代繳、代收代繳稅款的代理人在一年內終止扣繳義務(wù)或者代收代繳稅款關(guān)系的，應當在終止后3個(gè)月內向稅務(wù)機關(guān)提交手續費申請材料，由稅務(wù)機關(guān)辦理手續費結算。本通知自印發(fā)之日起執行?！?/p>
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