當前，很多創(chuàng )業(yè)者在注冊公司時(shí)都會(huì )存有這樣的疑問(wèn)：“公司注冊成功后，究竟是選擇成為小規模納稅人還是一般納稅人？”“小規模納稅人和一般納稅人具體存在哪些區別呢？”針對上述這一系列問(wèn)題，本文將從二者定義、主要區別以及如何選擇等方面對此進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。目前很多創(chuàng )業(yè)者在注冊公司的時(shí)候都會(huì )有這樣的疑問(wèn):“注冊成功之后，是選擇做小規模納稅人還是一般納稅人？”“小規模納稅人和普通納稅人具體有什么區別？”針對上述一系列問(wèn)題，本文將從它們的定義、主要區別以及如何選擇等方面進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

1.什么是一般納稅人？

一般納稅人是指年增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財政部規定的小規模納稅人標準的企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位，其特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以從銷(xiāo)項稅額中扣除。

2.什么是小規模納稅人？

小規模納稅人是指年銷(xiāo)售額低于規定標準(即小于等于500萬(wàn)元)，且核算不完善(即增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額、應交稅額不能正確核算)，且不能按規定報送相關(guān)納稅資料的增值稅納稅人。

3.小規模納稅人和普通納稅人的主要區別是什么？

通常，它們之間的差異主要體現在以下幾個(gè)方面:

(1)不同的會(huì )計和納稅申報要求。目前，我國對小規模納稅人的會(huì )計核算和納稅申報管理相對寬松，但對普通納稅人的要求相對較高。而且小規模納稅人的應納稅額是按照銷(xiāo)售額乘以增值稅率計算的，而一般納稅人是按照銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額的差額納稅。

(2)報告期不同。小規模納稅人可以選擇按月或按季申報納稅，而普通納稅人通常按月申報納稅。

(3)適用稅率不同。小規模納稅人適用3%的稅率，一般納稅人適用13%、9%、6%和0%的稅率。

(4)發(fā)票的使用權限不同。小規模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如遇特殊情況，只能申請由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具。普通納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

4.小規模納稅人和普通納稅人應該如何選擇？

事實(shí)上，企業(yè)家在成立公司時(shí)，在選擇成為增值稅小規模納稅人還是普通納稅人時(shí)，應該綜合考慮以下幾點(diǎn):

(1)企業(yè)規模。如果公司投資規模大，年收入相當充裕，短時(shí)間內有可能超過(guò)500萬(wàn)元的標準，可以直接申請認定為一般納稅人。但如果企業(yè)規模較小，預計月銷(xiāo)售額基本在10萬(wàn)元以下，可以選擇成為小規模納稅人，以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

(2)工業(yè)。事實(shí)上，不同的行業(yè)在納稅申報過(guò)程中適用不同的增值稅稅率。因此，對于稅率為13%的行業(yè)和輕資產(chǎn)，增值稅負擔一般較高。在這種情況下，企業(yè)可以選擇申請成為小規模納稅人。

(3)推演強度。如果創(chuàng )業(yè)者注冊的公司成本結構能夠取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項稅額將全額抵扣。而且根據實(shí)際計算，其增值稅負擔不到3%，所以可以選擇認定一般納稅人。

(4)惠州。如果企業(yè)未來(lái)是惠州的大客戶(hù)，那么交易過(guò)程中對方基本都會(huì )要求企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因此，在這種情況下，建議企業(yè)最好選擇成為普通納稅人，否則，可以選擇成為小規模納稅人。

以上是對小規模納稅人和普通納稅人的具體區別以及選擇時(shí)需要考慮的因素的說(shuō)明。企業(yè)家在認定增值稅納稅人之前，有必要了解以上內容，確保從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，選擇更適合自己的納稅人身份，以減輕企業(yè)未來(lái)發(fā)展中的稅負！

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